上海注册企业居民企业所得税申报

上海注册公司居民企业所得税申报

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

企业所得税的税率为25%。

上海注册公司企业所得税预缴申报：

　　1、查账征收企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表（A类），按照月度或者季度的实际利润额预缴企业所得税。

　　2、核定征收企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表（B类），按照月度或者季度核定的应纳税所得额预缴企业所得税。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

　　应纳所得税额= 应纳税所得额× 适用税率

　　应纳税所得额= 应税收入额× 应税所得率

　　应税收入额= 收入总额- 不征税收入- 免税收入

　　其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

　　或者：

　　应纳税所得额= 成本（费用）支出额/（1- 应税所得率）× 应税所得率实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主管项目确定适用的应税所得率。

　　上海注册公司所得税应税所得率按下表规定的幅度标准确定：

　　行业应税所得率（%）

　　纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20% 的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

　　3.纳税人在报送企业所得税预缴纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报表和其他有关资料。

注册上海公司企业所得税汇算清缴：

　　纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。

　　纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。

　　纳税人应如实填写和报送下列有关资料：

　　1.企业所得税年度纳税申报表及其附表；

　　2.财务报表；

　　3.备案事项相关资料；

　　4.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴纳税情况；

　　5.委托中介机构代理纳税申报的，应当出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

　　6.涉及关联业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；

　　7.主管税务机关要求报送的其他有关资料。

　　纳税人采用电子申报方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。